出售黃金無需繳稅的情況
出售黃金所得利潤不超過 $25,500 港元，即可免稅
一般而言，出售黃金所得的利潤屬於「轉讓所得」，需繳納稅款。然而，在符合特定條件下，則可獲得免稅。
其中一項是「$25,500 港元特別扣除額」。
這項制度規定，若你每年的轉讓所得不超過 $25,500 港元，則無需繳稅。
例如，若你扣除購買價格和手續費後的利潤為 $20,400 港元，則在 $25,500 港元扣除額範圍內，因此無需繳稅。
善用此扣除額，你便可免稅獲取出售黃金的利潤。由於這項特別規定是以每年為計算單位，因此謹慎選擇出售時機至關重要。
轉讓所得與特別扣除額的關係
轉讓所得是指出售黃金等資產後，扣除購入成本及手續費等費用後的利潤。每年 $25,500 港元的特別扣除額適用於此類轉讓所得。
例如，若你以 $40,800 港元購買黃金，支付 $2,550 港元手續費，並以 $76,500 港元出售，你的轉讓所得為：
$76,500 港元 – ($40,800 港元 + $2,550 港元) = $33,150 港元
從中扣除 $25,500 港元特別扣除額後，需繳稅的金額為 $7,650 港元。
這意味著只要你妥善規劃銷售，確保利潤不超過 $25,500 港元，你便可將黃金兌現，而無需繳稅。
「免稅」與「無需申報」的分別
「免稅」與「無需申報」聽起來相似，但意思不同。若出售黃金所得的利潤在轉讓所得特別扣除額（不超過 $25,500 港元）範圍內，通常你無需繳稅。然而，這僅表示「不產生稅款」，在某些情況下，你可能仍需提交報稅表。
例如，若你在同一年申報其他扣除額，如醫療費用扣除或房貸扣除，並申請退稅，你必須在報稅表上列出所有收入，包括來自黃金銷售的免稅利潤。
這是因為稅務局需要掌握你的所有收入，以準確判斷應繳稅款。因此，切勿想當然地認為「免稅就不用申報」，而應將此情況與其他扣除額一併考慮。
出售黃金利潤的稅務制度
轉讓所得或雜項所得，你的情況屬於哪一種？
根據所得稅法規，出售黃金所得的利潤被視為「轉讓所得」或「雜項所得」。
例如，出售多年前購買的金項鍊等一次性交易，屬於「轉讓所得」。
相反，若你持續買賣黃金以從價格波動中獲利，或出於商業目的持續進行此類交易，則可能被歸類為「雜項所得」。
短期與長期轉讓所得的稅率差異
若出售黃金的利潤被視為轉讓所得，會根據持有期間分為「短期轉讓所得」和「長期轉讓所得」，兩者的稅率不同。
具體來說，從購買到出售的期間若為五年或以下，則為短期轉讓；若超過五年，則為長期轉讓。
其機制是，對於短期轉讓，稅率適用於扣除額後的全部利潤；而對於長期轉讓，稅率則適用於扣除額後金額的一半。
這意味著若你在持有超過五年後出售，應繳稅金額將實質上減少一半，從而大幅減輕稅負。讓我們透過下表來確認兩者差異。
| 持有期間 | 所得類別 | 課稅方式特點 |
| 5年或以下 | 短期轉讓所得 | 扣除後的全部金額需繳稅 |
| 超過5年 | 長期轉讓所得 | 扣除後金額的1/2需繳稅 |
為何持有5年的期限是節稅的關鍵分水嶺
當你出售黃金時，有一個不容忽視的關鍵點，就是從購買時起的「持有期間」。
這是因為如果你出售持有超過五年的黃金，在計算轉讓所得時，扣除額後的金額將享有減半的特別優惠。
這就是「長期轉讓所得」的優惠措施。例如，即使你的轉讓利潤為 $35,700 港元，扣除 $25,500 港元特別扣除額後，剩餘的 $10,200 港元也只需繳納一半，即 $5,100 港元。而如果是短期轉讓，扣除後的 $10,200 港元將全額繳稅。
因此，只需稍微延遲出售時機，便能獲得顯著的節稅效果。在考慮出售黃金時，務必確認持有期間。
年度出售利潤不超過 $25,500 港元的情況
若出售黃金所得的利潤，經計算後每年的轉讓所得不超過 $25,500 港元，則可因特別扣除而免稅。
值得注意的是，此金額適用於「利潤」，而非「出售價格」。例如，即使你以 $51,000 港元出售以 $25,500 港元購買的黃金，由於利潤僅為 $25,500 港元，你可能無需繳稅。
透過有計劃地分散出售時機，你可以將年度轉讓所得控制在 $25,500 港元內，從而免稅。若你擁有不止一件黃金，這種方法尤其有效；你可以分幾年出售，而非一次過賣出所有，以最大限度地利用免稅額。
價值低於 $15,300 港元的珠寶等小額轉讓的特別規定
根據稅法，若單件或一套「生活用動產」（如繪畫、古董和珠寶等）的出售價格低於 $15,300 港元，即使產生利潤，也可獲得免稅。金項鍊和戒指也屬於此類。
這項規定適用於繪畫、古董和珠寶等物品，並包括金項鍊和戒指。
當這項特別規定適用時，即使你從出售黃金中獲利，只要出售價格低於 $15,300 港元，你便無需繳納任何稅款。
然而，由於標準基於「單件」或「一套」的價格，因此在同時出售多件物品或以套裝形式出售時，需要特別注意。
若評估價值接近 $15,300 港元，最好在出售前先行確認價格。
對於年收入不超過 $1,020,000 港元的受薪人士，若副業收入不超過 $10,200 港元，則無需提交稅務申報表。
對於年收入不超過 $1,020,000 港元的受薪人士，若來自副業等的雜項所得和轉讓所得合計不超過 $10,200 港元，則通常無需提交報稅表。
由於出售黃金的利潤也計入此限額，若總額與其他副業收入合計不超過 $10,200 港元，便無需申報。例如，你需要將來自二手交易應用程式的利潤或稿費等報酬一併計算。
利用此「$10,200 港元規則」，你不僅可免繳小額黃金銷售的稅款，甚至在某些情況下連申報也無需。
然而，即使無需申報，你仍可能被要求提交地方稅務申報表，因此最好查閱你居住地稅務部門的規定。
出售黃金合法節稅的方法
有計劃地分散出售，以控制年度利潤的策略
若預期出售黃金會產生巨大利潤，分幾年有計劃地出售，而非一次過賣出所有，是一種有效策略。
例如，若你一年內產生 $51,000 港元的轉讓所得，則需繳稅。然而，若你分兩年出售，每年 $25,500 港元，則可每年應用特別扣除額，有機會免稅。
為有效利用每年 $25,500 港元的免稅額，分散出售是有效的節稅方法。此方法可讓你逐步將黃金兌現，同時將稅務負擔降至最低。
為將效果最大化，應提前制定銷售計劃，並結合市場價格來判斷最佳時機。
如何利用5年規則，將長期持有黃金的稅率減半
若黃金持有期間超過五年，轉讓所得將被視為「長期轉讓所得」，扣除額後利潤的一半需繳稅。
例如，即使你的利潤為 $30,600 港元，扣除 $25,500 港元後剩餘 $5,100 港元，若為長期轉讓，則只需繳納 $2,550 港元，稅負相比短期轉讓減半。
若持有期間僅差幾個月就超過五年，稍微延遲出售即可獲得顯著的節稅效果。
此外，即使是透過繼承或贈與獲得的黃金，也可繼承前任持有者的持有期間，因此可能意外地符合長期轉讓的資格。出售前，建議你確認持有期間，並盡可能在持有超過五年後出售。
保留購買成本證明書的顯著好處
要計算出售黃金的利潤，「你購買時花了多少錢」這個證明至關重要。
若無法證明購買成本，稅務局可能會採用「估算購買成本」，將銷售價格的5%視為購買成本，這可能會導致應繳稅款增加。
因此，購買時的收據、發票或收據等證明文件至關重要，為減輕未來的稅務負擔，務必妥善保管。對於長期持有的物品，由於容易遺失，建議儲存電子副本。
若能清楚證明購買成本，轉讓所得的計算將更為有利，讓你避免繳納不必要的稅款。
總結
出售黃金時，只要充分了解免稅方法，便能將所得利潤最大化。
有許多出乎意料的免稅條件，例如每年最高 $25,500 港元的特別扣除額、價值低於 $15,300 港元珠寶的特別規定，以及受薪人士的 $10,200 港元規則。
此外，透過持有超過五年將應繳稅額減半的機制，或分幾年出售以利用免稅額的策略也同樣有效。
除了以上方法，妥善保管能證明購買成本的文件，並注意交易頻率以避免被歸類為雜項所得，也是節稅的關鍵。
只要正確理解制度，並靈活運用銷售時機和方法，這些目標完全可以實現。
常見問題
出售黃金時，最高可免稅多少？
若出售黃金所得的年度利潤不超過 $25,500 港元，則可因特別扣除而免稅。這不僅適用於金條，也適用於股票、房地產等其他綜合課稅資產的轉讓所得。例如，若你出售黃金的利潤為 $15,300 港元，且沒有其他轉讓所得，總額不超過 $25,500 港元，則應繳稅金額為零。
出售黃金時，若每年利潤不超過 $25,500 港元，是否無需繳稅？
是的。若年度轉讓所得總額（扣除購買成本及手續費後的利潤），加上其他轉讓所得，不超過 $25,500 港元，則該年度無需繳稅。然而，若你分幾年出售或有其他轉讓所得，所有金額都會被合併計算，這一點需注意。
若我出售黃金所得 $51,000 港元，需繳納多少稅款？
即使你以 $51,000 港元出售黃金，是否繳稅取決於「你購買時花了多少錢」。
例如，若購買價格為 $30,600 港元，利潤則為 $51,000 港元 – $30,600 港元 = $20,400 港元。由於此利潤在 $25,500 港元特別扣除額範圍內，因此無需繳稅。
另一方面，若購買價格為 $15,300 港元，利潤則為 $35,700 港元，扣除額後的應繳稅金額為 $35,700 港元 – $25,500 港元 = $10,200 港元。
例如，若一名年薪為 $204,000 港元的受薪人士獲得這筆 $10,200 港元的轉讓所得，預計稅務負擔約為 $2,040 港元，其中包括「$10,200 港元 × 20% – 扣除額」的所得稅，以及「$10,200 港元 × 10%」的居民稅。
因此，是否繳稅取決於購買價格，因此事先計算利潤非常重要。
若出售黃金所得 $102,000 港元或以上，是否需繳稅？
若出售黃金的金額為 $102,000 港元或以上，買方會向稅務局提交「支付記錄」，稅務局將會掌握相關資訊。即使轉讓利潤不超過 $25,500 港元，也可能需要提交報稅表，這一點需注意。提交支付記錄的義務通常在出售金額達到 $102,000 港元或以上時產生。
